Este artículo está escrito por Gabrielle Beran, gerente de gobierno y programa, International Senior Lawyers Project-UK, Londres. gberan@islp.org

¿Qué tienen en común la igualdad de género y los impuestos? La mayoría de las personas se verán en apuros para darle una respuesta, pero las dos están íntimamente relacionadas.

Al igual que muchas ONG (organizaciones no gubernamentales), la base de nuestro trabajo es un compromiso para avanzar en los Objetivos de Desarrollo Sostenible de las Naciones Unidas (ODS de la ONU).

Existe una creciente preocupación de que para alcanzar los ambiciosos ODS de las Naciones Unidas, los países en desarrollo en particular necesitarán más ingresos y cambiar la forma en que los recaudan y gastan . Los impuestos son fundamentales para la agenda de la política de desarrollo, ya que el financiamiento sostenible se reconoce cada vez más como una herramienta clave para combatir los déficits de derechos humanos identificados por los ODS.

Las mujeres en las economías en desarrollo tienen más probabilidades de vivir en la pobreza que los hombres, y esta diferencia es aún mayor cuando las mujeres son jóvenes o mayores . Un sistema tributario más justo es una forma directa de abordar esa desigualdad.

El ODS 5 se propone lograr la igualdad de género y empoderar a todas las mujeres y niñas. Aunque a menudo pasa desapercibido, los impuestos pueden jugar un papel vital en esto. Este artículo explora por qué las mujeres, particularmente las mujeres en los países en desarrollo, se ven afectadas por los sistemas impositivos de una manera que solo recientemente se ha convertido en parte del debate general sobre impuestos y desarrollo.

Aquellos de nosotros que trabajamos en el ámbito de la justicia fiscal hablamos mucho sobre una fiscalidad más justa, asegurando que la carga del pago de impuestos recaiga proporcionalmente sobre aquellos que son más capaces de pagar . Esto es esencial en las sociedades en desarrollo y un factor clave para que estos países alcancen su potencial. Bien utilizada, la política fiscal es el instrumento de financiación más sostenible para alcanzar el ODS 10 de las Naciones Unidas de reducir la desigualdad dentro y entre los países. La política fiscal puede reducir las desigualdades que disminuyen la capacidad de las mujeres para llevar la vida que desean y ser independientes.

Entonces, ¿por qué las estrategias fiscales existentes en los países en desarrollo tienen el potencial de dañar desproporcionadamente a las mujeres?

Hay dos caras de la moneda (literal y figurativa) a tener en cuenta cuando se observa el sesgo de tributación por género en las economías en desarrollo: ingresos y gastos. Es decir, cómo se recaudan los impuestos y cómo el gasto público de esos ingresos impacta a las mujeres.

Ingresos

Principalmente, los gobiernos aumentan los ingresos tributarios a través de los impuestos sobre las ganancias corporativas, los ingresos personales y el patrimonio, y los impuestos indirectos (como el Impuesto al Valor Agregado o el Impuesto y aranceles sobre bienes y servicios).

Corporaciones
La recaudación adecuada de impuestos corporativos, particularmente de compañías privadas internacionales, es subutilizada, la mayoría de las veces porque los países en desarrollo sienten que tienen que atraer inversiones extranjeras para crear empleos, ingresos y comercializar sus recursos naturales.

Al hacer esto, los países a veces son excesivamente generosos en los subsidios que ofrecen a las corporaciones, como los tratamientos fiscales favorables y las "vacaciones" fiscales, especialmente en los acuerdos de concesión de recursos naturales. El uso de tratados para proporcionar beneficios a todos los inversores de un país en particular es una tendencia creciente que a menudo perjudica a las economías en desarrollo al reducir las tasas de ingresos de las actividades extranjeras.

Estos tratados, y otros mecanismos legales complejos, permiten a las empresas multinacionales utilizar "lagunas" fiscales para declarar bajas ganancias, o incluso pérdidas, en los países en desarrollo. Eso significa que evitan pagar impuestos allí y, en cambio, pagan a una tasa más baja en otra jurisdicción.

Por lo tanto, a través de negociaciones desfavorables, malas decisiones políticas y la forma en que funcionan las finanzas internacionales en la actualidad, los países en desarrollo no siempre obtienen los ingresos fiscales a los que podrían tener derecho de la inversión empresarial. Hay espacio para asistencia legal y política para trabajar para nivelar el campo de juego mediante el asesoramiento sobre la idoneidad de los tratados propuestos y los contratos para incluir un lenguaje que proteja los intereses del país en desarrollo.

Esta es una parte central de lo que nos esforzamos por hacer en ISLP, pero es un trabajo duro y lleva tiempo.

Impuestos personales y sobre la renta
Los países en desarrollo rara vez han optimizado sistema de s de la colección personal y sobre la renta tampoco. Hay muchas razones para esto, algunas de las más comunes son la prevalencia del empleo informal, los métodos ineficaces para atrapar trampas y cerrar las lagunas, las percepciones generalizadas de que el sistema tributario es injusto, lo que reduce la disposición a pagar, y la educación financiera y fiscal inadecuada. .

El sector informal es difícil de gravar porque los registros contables, los informes y los derechos de los trabajadores suelen ser mínimos. En las economías en desarrollo, la gran mayoría del empleo es informal . Según la OIT, el 85.8% de los trabajadores en África están en el sector informal. En Asia-Pacífico, el número es del 71,4%, en las Américas es del 53,8% y en los Estados árabes es del 68,6%. Y las mujeres constituyen una proporción mayor de la economía informal.

La forma en que los gobiernos recaudan impuestos puede afectar tanto negativa como positivamente a la igualdad y a las mujeres. Del mismo modo, la forma en que los gobiernos gastan su dinero tiene un gran impacto

Por supuesto, aumentar los impuestos del mercado informal sería beneficioso en términos impositivos, pero como este es un sector en el que las mujeres participan de manera prominente, hay algunas consecuencias negativas que deberían abordarse a través de otras políticas.

Impuestos indirectos
Para contrarrestar estos déficits en la recaudación de impuestos, ha habido una tendencia hacia los impuestos indirectos, históricamente, alentado por algunos Institutio multilaterales ns , como el FMI. Una evaluación de 2010 observó que en los países de "bajos ingresos", aproximadamente dos tercios de los ingresos fiscales se recaudaron a través de impuestos indirectos . Si bien estos son datos antiguos, ilustran en cierta medida el alcance del problema: en lugar de depender de los inversores extranjeros, las empresas y el impuesto sobre la renta para aumentar la recaudación de impuestos, la carga recae en las personas y, en particular, en las mujeres.

Los impuestos indirectos son populares entre algunos porque, en términos absolutos, los más ricos pagan más impuestos indirectos, porque consumen más. Sin embargo, como proporción de los ingresos, aquellos que son menos ricos gastan más de sus ingresos en bienes y servicios y, por lo tanto, pagan una mayor parte de sus ingresos a impuestos indirectos. Tradicionalmente, las mujeres gastan una mayor proporción de sus ingresos en impuestos indirectos porque a menudo son responsables de comprar un mayor volumen de bienes básicos (como aceite de cocina o alimentos básicos) y servicios para otros debido a sus funciones de cuidado.

Por lo tanto, de los tres tipos clave de impuestos, mejorar los impuestos corporativos tendría el menor impacto negativo en las mujeres. Es decepcionante que los impuestos corporativos de hoy solo representen un promedio del 15% de los ingresos fiscales en los países en desarrollo.

Gasto

Como hemos visto, la forma en que los gobiernos recaudan impuestos puede afectar tanto negativa como positivamente a la igualdad y a las mujeres. Del mismo modo, la forma en que los gobiernos gastan su dinero tiene un gran impacto.

Si los gobiernos estatales optan por gastar sus ingresos para el bien de su pueblo y el desarrollo de su país, pueden proporcionar servicios públicos de buena calidad según lo requerido por la disposición de igualdad del ODS 5. Esto también se conoce como "Presupuesto sensible al género", por el cual Se atienden las diferentes necesidades de mujeres y hombres para promover la igualdad de género .

Idealmente, los ingresos fiscales deberían gastarse en servicios como educación, clínicas de salud e infraestructura vital, como suministros de agua limpia en lugares accesibles.

Los sistemas tributarios progresivos pueden permitir que las mujeres asuman trabajos remunerados fuera del hogar, para mejorar la salud y el bienestar de las comunidades y, por lo tanto, capacitar a las mujeres para convertirse en socios productivos en sus economías en desarrollo

Las mujeres a menudo confían más en estos servicios por dos razones principales. Primero, es más probable que constituyan una parte más grande de los más pobres en una sociedad y, por lo tanto, estén en posiciones de dependencia estatal. En segundo lugar, las mujeres y las niñas son tradicionalmente las principales cuidadoras o coordinadoras de atención en sus grupos domésticos y estos grupos pueden tener necesidades específicas, ya sean las necesidades de los niños, los ancianos o las propias necesidades de salud sexual y reproductiva de una mujer.

Por lo tanto, si el servicio no es proporcionado por el estado, los ciudadanos a menudo tienen que proporcionar el servicio ellos mismos o utilizar sus ingresos para financiarlo, y si bien esto afecta a todos los géneros, si las mujeres ya son más pobres, puede ser más punitivo.

Los países de todo el mundo se han comprometido a promover políticas para fomentar el trabajo productivo y el empleo para todos sus ciudadanos bajo el ODS 8. Sin embargo, cuanto más tiempo pasan las mujeres proporcionando bienes y servicios básicos para sus familias, como el cuidado de familiares enfermos sin la medicina adecuada o viajar largas distancias para obtener agua, menos oportunidades tienen de tomar un trabajo remunerado o buscar educación y lograr seguridad y prosperidad. Además, pueden esforzarse por encajar en el trabajo informal que se puede hacer en torno a sus compromisos de cuidado y este trabajo a menudo es mal pagado, precario y puede ser explotador . Si a las mujeres se les ha negado la educación debido a la falta de oportunidades y a la provisión estatal para ellas, es probable que estas oportunidades de trabajo informal sean aún más pésimas.

Dejar que las mujeres vivan sus mejores vidas

Si las sociedades se comprometen con la elaboración de presupuestos sensibles al género, reduciendo la corrupción y consultando con las mujeres para proporcionar servicios públicos estables e infraestructura adecuada para satisfacer las necesidades de sus ciudadanos, las mujeres podrían tener un papel más importante en la fuerza laboral formal y, a su vez, contribuir con impuestos a apoyar este ciclo

El diseño y la implementación de estructuras de ingresos internos afectan a todos los ciudadanos, pero los efectos negativos de la recaudación de impuestos insuficiente, las regulaciones sesgadas por género y la falta de gasto en servicios públicos e infraestructura esenciales mantienen a las mujeres como rehenes de los sistemas tributarios de su nación.

A través de la declaración de los ODS de la ONU, la comunidad internacional ha señalado la importancia de todas las partes de la sociedad para trabajar para mejorar la vida de las mujeres. Como parte de eso, los sistemas impositivos progresivos pueden permitir a las mujeres realizar trabajos remunerados fuera del hogar, mejorar la salud y el bienestar de las comunidades y, por lo tanto, empoderar a las mujeres para convertirse en socios productivos en sus economías en desarrollo. - Gabrielle Beran

(Crédito de la imagen: Unsplash)