Este artigo de opinião foi escrito por Sunil Johal, diretor de políticas, e Michael Crawford Urban, líder da prática de transformação do governo, do Centro Mowat da Universidade de Toronto.

A ascensão da Amazon e da Apple ao clube avaliação de trilhões de dólares é uma conquista corporativa marcante. Juntas, essas duas empresas valem tanto quanto o produto interno bruto anual da Espanha e da Suíça combinados. Mas, além dos elogios, o que a ascensão desses titãs digitais significa para os formuladores de políticas?

Um dos principais desafios é que uma economia digital sem fronteiras, na qual os dados estão rapidamente se tornando a nova moeda do reino, está fora de sincronia com os atuais regimes regulatórios e tributários. Esses regimes são normalmente baseados na residência corporativa e definem o valor em termos monetários. Em nossa economia cada vez mais digital, essas abordagens estão se tornando desatualizadas e podem estar começando a minar seriamente a integridade da receita do governo, a justiça fiscal e as receitas fiscais.

_ • Se você quiser escrever um artigo de opinião, dê uma olhada em nosso guia para colaboradores ._

Parte do desafio tem a ver com a capacidade dos governos de cobrar os impostos devidos. Entre 1985 e 2018, a taxa de imposto corporativa estatutária média global caiu quase pela metade, de 49% para 24%. Mas mesmo com essa taxa muito mais baixa, a OCDE estima que as multinacionais globais estão evitando pagar entre US $ 100 e US $ 240 bilhões anuais (USD) em impostos corporativos.

As empresas digitais são contribuintes cada vez mais importantes para essa lacuna fiscal. Essas empresas operam em jurisdições nas quais não têm presença física e podem facilmente transferir ativos intangíveis, como propriedade intelectual, entre países. Como resultado, eles pagam pouco ou nenhum imposto em muitos dos lugares em que são economicamente ativos e dos quais extraem valor. Ao mesmo tempo, seus modelos de negócios derrubam empresas tradicionais, como varejistas, táxis e hotéis que pagam impostos “tradicionais” nessas jurisdições.

A Irlanda preferiu manter a sua reputação de paraíso fiscal do que arrecadar receitas fiscais adicionais

Além disso, alguns países estão explorando essa nova realidade em seu benefício. Por exemplo, por muitos anos, a Apple pagou uma taxa de imposto efetiva de 0,005% à sua base europeia da Irlanda, onde registrou lucros provavelmente gerados em muitos outros países. Mas quando a UE [multou a Apple em € 13 bilhões](https://www.theguardian.com/technology/2017/dec/05/ireland-reaches-deal-with-apple-to-collect-13bn-in-back- (US $ 15 bilhões) em uma tentativa de forçá-lo a pagar à Irlanda o que argumentou serem impostos não pagos, a Irlanda optou por lutar contra a decisão. Eles preferem manter sua reputação como um paraíso fiscal do que coletar a receita fiscal.

Outra parte do desafio é que os dados têm um enorme valor no mundo digital. Empresas como o Google e o Facebook basicamente recebem o pagamento por seus serviços “gratuitos” na forma de dados coletados dos usuários. O valor monetário é então extraído desses dados, usando-os para melhor direcionar os anúncios ou para treinar algoritmos de aprendizado de máquina. Mas o valor transacionado nessas trocas não é capturado pelos sistemas tradicionais de tributação.

Este não é apenas um desafio para a tributação das empresas. À medida que mais trabalhadores se envolvem em gigs virtuais em plataformas de trabalho globais como Airtasker e mais atividades econômicas ocorrem "offshore" no ciberespaço, os legisladores podem esperar mais pressões sobre a renda pessoal e as vendas receitas fiscais. Com o envelhecimento da população e a probabilidade de aumento da demanda por serviços sociais e retreinamento de habilidades, as economias avançadas não podem se dar ao luxo de ver suas bases tributárias se desgastarem exatamente quando mais precisarão delas.

Google e Facebook aceitam o pagamento na forma de dados do usuário. Mas o valor transacionado nessas trocas não é captado pelos sistemas de tributação

Então, o que os governos podem fazer para atualizar as políticas fiscais da era industrial para a era digital? No Centro Mowat da Universidade de Toronto, escrevemos um novo relatório que descreve uma série de estratégias que os formuladores de políticas devem considerar. Por exemplo, alterar a definição de estabelecimento permanente de acordo com as leis tributárias internacionais para levar em conta as empresas digitais sem presença física poderia tornar muito mais fácil a cobrança de impostos com base em onde a criação de valor está realmente ocorrendo. Aplicar os impostos sobre vendas existentes aos serviços digitais seria outra boa forma de gerar receitas na economia digital. Tributar a extração de dados pessoais de usuários também pode ajudar a nivelar o campo de jogo da tributação.

Os governos também devem considerar como podem se transformar em organizações com mais experiência digital, capazes de redefinir valor e obter receita tributária de novas formas de atividade econômica. Isso exigirá uma consciência das tendências globais, a capacidade de análise de dados necessária para rastrear e fazer cumprir as obrigações fiscais e uma vontade de trabalhar em estreita colaboração com outros governos e empresas para desenvolver regras justas e consistentes através das fronteiras, em áreas que muitas vezes têm sido apenas preocupações domésticas.

Essas sugestões e outras dependem de cooperação internacional combinada. Isso é um desafio, pois os incentivos para países como a Irlanda atrairem investimentos e empregos podem superar os benefícios de um piso internacional mais alto para os impostos corporativos.

Os desafios de garantir a justiça tributária e integridade da receita na economia digital do século 21 só crescerão em escala e complexidade à medida que novas tecnologias ficarem online. As criptomoedas movidas a blockchain poderiam, por exemplo, alimentar um aumento na atividade econômica subterrânea não tributada em uma ampla gama de setores.

Quanto mais cedo os formuladores de políticas começarem a atualizar as políticas tributárias, mais bem equipados estarão para fornecer os programas e serviços essenciais de que os trabalhadores e os cidadãos precisam para prosperar no futuro. - Sunil Johal e Michael Crawford Urban

(Crédito da imagem: Flickr / CafeCredit.com)