Cet article est écrit par Gabrielle Beran, responsable de la gouvernance et du programme, International Senior Lawyers Project-UK, Londres. gberan@islp.org

Qu'ont en commun l'égalité des sexes et la fiscalité? La plupart des gens auront du mal à vous donner une réponse, mais les deux sont en fait intimement liés.

Comme tant d'ONG (organisations non gouvernementales), à la base de notre travail se trouve un engagement à faire progresser les objectifs de développement durable des Nations Unies (ODD des Nations Unies).

Il est de plus en plus préoccupant que pour atteindre les ambitieux ODD des Nations Unies, les pays en développement en particulier auront besoin de plus de revenus et de changer la façon dont ils les collectent et les dépensent . La fiscalité est au cœur de l'agenda de la politique de développement, car le financement durable est de plus en plus reconnu comme un outil clé pour lutter contre les déficits des droits humains identifiés par les ODD.

Les femmes des économies en développement sont plus susceptibles de vivre dans la pauvreté que les hommes, et cette différence est encore plus grande lorsque les femmes sont jeunes ou âgées . Un régime fiscal plus juste est un moyen direct de lutter contre cette inégalité.

L'ODD 5 vise à réaliser l'égalité des sexes et à autonomiser toutes les femmes et les filles. Bien qu'elle passe souvent sous le radar, la fiscalité peut jouer un rôle essentiel à cet égard. Cet article explore les raisons pour lesquelles les femmes, en particulier les femmes des pays en développement, sont touchées par les systèmes fiscaux d'une manière qui ne fait que récemment partie du débat général sur la fiscalité et le développement.

Ceux d'entre nous qui travaillent dans le domaine de la justice fiscale parlent beaucoup d'une fiscalité plus juste - en veillant à ce que le fardeau du paiement de l'impôt pèse proportionnellement sur ceux qui sont le plus en mesure de payer . Ceci est essentiel dans les sociétés en développement et un facteur clé permettant à ces pays de réaliser leur potentiel. Bien utilisée, la politique fiscale est l'instrument de financement le plus durable pour atteindre l'ODD 10 de l' ONU de réduction des inégalités au sein des pays et entre eux. La politique fiscale peut réduire les inégalités qui diminuent la capacité des femmes à mener la vie qu'elles souhaitent et à être indépendantes.

Alors pourquoi les stratégies fiscales existantes dans les pays en développement ont-elles le potentiel de nuire de manière disproportionnée aux femmes?

Il y a deux côtés de la médaille (littérale et figurative) à considérer lorsque l'on examine le parti pris sexiste de la fiscalité dans les économies en développement: les recettes et les dépenses. C'est-à-dire, comment l'impôt est perçu et comment les dépenses publiques de ces revenus affectent les femmes.

Revenu

Principalement, les gouvernements augmentent les recettes fiscales grâce à des impôts sur les bénéfices des sociétés, le revenu et la fortune des particuliers et des impôts indirects (tels que la taxe sur la valeur ajoutée ou la taxe sur les produits et services et les droits).

Les sociétés
La perception adéquate de l'impôt sur les sociétés, en particulier auprès des sociétés privées internationales, est sous-utilisée, le plus souvent parce que les pays en développement estiment qu'ils doivent attirer des investissements étrangers pour créer des emplois, des revenus et commercialiser leurs ressources naturelles.

Ce faisant, les pays sont parfois indûment généreux dans les subventions qu’ils offrent aux entreprises, telles que des traitements fiscaux favorables et des «congés» fiscaux, en particulier dans les accords de concession de ressources naturelles. L'utilisation de traités pour offrir des avantages à tous les investisseurs d'un pays particulier est une tendance croissante qui nuit souvent aux économies en développement en abaissant les taux de revenus des activités étrangères.

Ces traités, et d'autres mécanismes juridiques complexes, permettent aux entreprises multinationales d'utiliser des «échappatoires» fiscales pour déclarer de faibles bénéfices, voire des pertes, dans les pays en développement. Cela signifie qu'ils évitent de payer des impôts là-bas et paient plutôt à un taux inférieur dans une autre juridiction.

Par conséquent, à travers des négociations désavantageuses, de mauvaises décisions politiques et le fonctionnement actuel de la finance internationale, les pays en développement ne tirent pas toujours les recettes fiscales auxquelles ils pourraient avoir droit de l'investissement des entreprises. Une assistance juridique et politique peut être mise en œuvre pour uniformiser les règles du jeu en donnant des avis sur l'adéquation des traités proposés et sur les contrats à inclure un langage qui protège les intérêts des pays en développement.

Cela fait partie intégrante de ce que nous nous efforçons de faire à l'ISLP, mais c'est un travail difficile et cela prend du temps.

Impôts sur le revenu et sur le revenu
Les pays en développement ont rarement optimisé le système de pour la collection personnelle et de l' impôt sur le revenu soit. Il y a plusieurs raisons à cela, parmi lesquelles les plus courantes sont la prévalence de l'emploi informel, les méthodes inefficaces pour détecter les tricheurs et les failles de fermeture, la perception répandue que le système fiscal est injuste, ce qui réduit le consentement à payer, et la littératie financière et l'éducation fiscale inadéquates .

Le secteur informel est difficile à taxer car les registres comptables, les rapports et les droits des travailleurs sont généralement minimes. Dans les économies en développement, la grande majorité des emplois sont informels . Selon l'OIT, 85,8% des travailleurs africains travaillent dans le secteur informel. En Asie-Pacifique, ce chiffre est de 71,4%, aux Amériques de 53,8% et aux États arabes de 68,6%. Et les femmes représentent une proportion plus importante de l'économie informelle.

La manière dont les gouvernements perçoivent les impôts peut affecter à la fois négativement et positivement l'égalité et les femmes. De même, la façon dont les gouvernements dépensent leur argent a un grand impact

Bien sûr, l'augmentation de la taxation du marché informel serait bénéfique sur le plan fiscal, mais comme il s'agit d'un secteur dans lequel les femmes sont largement impliquées, il y a des conséquences négatives qui devraient être traitées par d'autres politiques.

Impôts indirects
Pour contrer ces déficits dans la collecte des recettes fiscales, il y a eu une tendance à des impôts indirects, historiquement encouragée par des institutio multilatérales ns telles que le FMI. Une évaluation de 2010 a observé que dans les pays à «faible revenu», environ les deux tiers des recettes fiscales provenaient de l'impôt indirect . Bien qu'il s'agisse de données anciennes, elles illustrent dans une certaine mesure l'ampleur du problème: au lieu de compter sur les investisseurs étrangers, les sociétés et l'impôt sur le revenu pour augmenter les prélèvements fiscaux, le fardeau est répercuté sur le peuple, et sur les femmes en particulier.

Les impôts indirects sont populaires chez certains parce que, en termes absolus, les plus riches paient plus d'impôts indirects, car ils consomment plus. Cependant, en proportion du revenu, ceux qui sont moins riches dépensent plus de leur revenu en biens et services et paient donc une plus grande part de leur revenu aux impôts indirects. Les femmes consacrent traditionnellement une plus grande partie de leur revenu aux impôts indirects car elles sont souvent responsables de l'achat d'un volume plus élevé de produits de base (tels que l'huile de cuisson ou les aliments de base) et de services pour d'autres en raison de leur rôle de soins.

Par conséquent, parmi les trois principaux types de fiscalité, l'amélioration de la fiscalité des entreprises aurait le moins d'impact négatif sur les femmes. Il est décevant que l'imposition des sociétés ne représente aujourd'hui qu'en moyenne 15% des recettes fiscales des pays en développement.

Dépenses

Comme nous l'avons vu, la manière dont les gouvernements perçoivent les impôts peut affecter à la fois négativement et positivement l'égalité et les femmes. De même, la façon dont les gouvernements dépensent leur argent a un grand impact.

Si les gouvernements des États choisissent de dépenser leurs revenus pour le bien de leur peuple et le développement de leur pays, ils peuvent fournir des services publics de bonne qualité, comme l'exige la disposition relative à l'égalité de l'ODD 5. Ceci est également appelé «budgétisation sensible au genre», selon laquelle les différents besoins des femmes et des hommes sont pris en compte pour promouvoir l'égalité des sexes .

Idéalement, les recettes fiscales devraient être dépensées pour des services tels que l'éducation, les dispensaires et les infrastructures vitales, comme l'approvisionnement en eau potable dans des endroits accessibles.

Des régimes fiscaux progressifs peuvent permettre aux femmes d'exercer un travail rémunéré en dehors du domicile, d'améliorer la santé et le bien-être des communautés et, par conséquent, de permettre aux femmes de devenir des partenaires productifs dans leurs économies en développement

Les femmes dépendent souvent davantage de ces services pour deux raisons principales. Premièrement, ils sont plus susceptibles de constituer une plus grande partie des plus pauvres dans une société et donc d'être dans des positions de dépendance de l'État. Deuxièmement, les femmes et les filles sont traditionnellement les principales dispensatrices de soins ou les coordonnatrices des soins dans leurs groupes domestiques et ces groupes peuvent avoir des besoins spécifiques - qu'il s'agisse des besoins des enfants, des personnes âgées ou des propres besoins de santé sexuelle et génésique d'une femme.

Par conséquent, si le service n'est pas fourni par l'État, les citoyens doivent souvent fournir le service eux-mêmes ou utiliser leurs revenus pour le financer - et bien que cela affecte tous les sexes, si les femmes sont déjà plus pauvres, cela peut être plus punitif.

Les pays du monde entier se sont engagés à promouvoir des politiques visant à encourager le travail et l'emploi productifs pour tous leurs citoyens dans le cadre de l'ODD 8. Cependant, plus les femmes passent de temps à fournir des biens et des services de base à leur famille, comme prendre soin de parents malades sans médicaments appropriés ou voyager de longues distances pour l'eau, moins ils ont d'occasions d'occuper un emploi rémunéré ou de poursuivre des études et d'atteindre la sécurité et la prospérité. En outre, ils peuvent s'efforcer de s'intégrer dans un travail informel qui peut être fait autour de leurs engagements de soins et ce travail est souvent mal payé, précaire et peut être exploiteur . Si les femmes se voient refuser une éducation en raison d'un manque de possibilités et de dispositions publiques à cet égard, ces possibilités de travail informel risquent d'être encore plus lamentables.

Laisser les femmes vivre leur meilleure vie

Si les sociétés s'engagent à établir une budgétisation sensible au genre, à réduire la corruption et à consulter les femmes afin de fournir des services publics stables et une infrastructure adéquate pour répondre aux besoins de leurs citoyens, les femmes pourraient jouer un plus grand rôle dans la main-d'œuvre formelle et, à leur tour, contribuer à l'impôt soutenir ce cycle.

La conception et la mise en œuvre de structures de revenus internes affectent tous les citoyens, mais les effets négatifs d'une collecte fiscale insuffisante, de réglementations sexistes et du manque de dépenses pour les services publics et les infrastructures essentiels maintiennent les femmes en otage des systèmes fiscaux de leur pays.

À travers la déclaration des ODD des Nations Unies, la communauté internationale a signalé l'importance de toutes les parties de la société à travailler pour améliorer la vie des femmes. Dans ce cadre, des régimes fiscaux progressifs peuvent permettre aux femmes de travailler à l'extérieur du domicile, d'améliorer la santé et le bien-être des communautés et, par conséquent, de leur permettre de devenir des partenaires productifs dans leurs économies en développement. - Gabrielle Beran

(Crédit photo: Unsplash)