¿Cómo pueden los gobiernos gravar a las empresas multinacionales de manera más justa?

Este artículo fue escrito por Kevin Morrell, Orlando Fernandes y Loizos Heracleous, y fue publicado por primera vez por Policy and Politics Journal Blog . Puedes leer el artículo original aquí .

La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) estima que los gobiernos nacionales pierden USD $ 240 mil millones anualmente como resultado de la evasión de impuestos corporativos por parte de las empresas multinacionales (EMN). Esto sucede porque las empresas multinacionales pueden cambiar las ganancias entre sus filiales nacionales para explotar las diferencias en los regímenes fiscales. En nuestro artículo reciente en Policy & Politics , explicamos cómo en 2013, la subsidiaria británica de Amazon pudo hacer esto legalmente, por lo que solo pagó £ 4,2 millones en impuestos a pesar de que las ventas en el Reino Unido valieron más de £ 4,3 mil millones. De manera similar, en un período de 14 años, Starbucks generó más de 3.000 millones de libras esterlinas en ventas en el Reino Unido, pero pagó solo 8,6 millones de libras esterlinas en impuestos al gobierno británico.

Varias fuentes, incluidos los medios de comunicación, identifican un choque básico en las visiones del mundo entre los funcionarios fiscales, los reguladores y los encargados de formular políticas, por un lado, y las EMN y sus asesores profesionales, por el otro. Esto no sorprende dado un conflicto básico de intereses: el imperativo para las empresas multinacionales es maximizar los rendimientos de los accionistas, mientras que los miembros del parlamento (MP) y los funcionarios fiscales quieren obtener ingresos para pagar los servicios públicos. En este proyecto, profundizamos en un “análisis del discurso” en profundidad (los discursos son comunicaciones orales o escritas) de varias fuentes diferentes: entrevistas en profundidad con parlamentarios, reguladores, funcionarios fiscales y análisis de audiencias parlamentarias entre parlamentarios y representantes de las empresas multinacionales.

Lo que encontramos apoyó la idea de que existe este conflicto de intereses básico, pero curiosamente hubo diferencias más detalladas en las visiones del mundo y las ideologías en los discursos de los parlamentarios, los emisores de normas contables globales, los reguladores y los funcionarios fiscales. Debido a que existe una falta de alineación entre estas partes interesadas, se vuelve más difícil para los gobiernos nacionales gravar a las empresas multinacionales. Así como las multinacionales pueden explotar las diferencias en los territorios nacionales, también pueden explotar las diferencias en las visiones del mundo de aquellos a los que se supone que deben rendir cuentas. Por ejemplo, los funcionarios fiscales a menudo tienen que comprometerse con las empresas multinacionales para llegar a un acuerdo pragmático. Con el tiempo, este objetivo a corto plazo puede significar que se refuerza la injusticia entre jurisdicciones y, por lo tanto, frustra el ideal de un contrato social más justo y a más largo plazo entre las EMN y los países que las albergan.

Concluimos que la evasión de impuestos corporativos prospera en una era de globalización en parte debido a las diferencias en el territorio y la jurisdicción, pero también porque las ideologías y las visiones del mundo permanecen ocultas en un segundo plano. Identificamos el valor de un discurso de idealismo, que puede conectar de manera más efectiva a las agencias reguladoras, los legisladores y los funcionarios públicos con la lógica de la democracia representativa. Esto atraviesa la complejidad y nos lleva al corazón de lo que es “justo”, posible y factible. Entonces se puede argumentar más claramente que el pago de impuestos es una responsabilidad cívica de las corporaciones al igual que lo es para los ciudadanos. La implicación de nuestros hallazgos para los formuladores de políticas es que si los parlamentarios, los funcionarios fiscales y los reguladores estuvieran unidos en la búsqueda de la equidad, en lugar de buscar a veces un compromiso, se mejorarían las perspectivas de gravar a las multinacionales de manera más justa y los representantes de las multinacionales serían menos capaces de explotar las brechas.

Desde una perspectiva práctica, indicamos que las agencias reguladoras tributarias en asociación con organizaciones intermediarias, incluidas la OCDE y el FMI, deberán incorporar herramientas de monitoreo que puedan promover el cambio normativo. Además de la iniciativa de presentación de informes país por país y el intercambio automático de información, es necesario desarrollar otras herramientas que puedan comparar de forma transparente los resultados de la redistribución fiscal global para las economías de mercado anfitrionas y las economías en desarrollo.

Puede leer la investigación original en Policy & Politics :

Fernández, Orlando; Morrell, Kevin; Heracleous, Loizos (2021) ' ¿Cómo pueden los gobiernos gravar a las empresas multinacionales de manera más justa? Un análisis del discurso ', Policy & Politics , DOI: https://doi.org/10.1332/030557321X16292210017454

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(Crédito de la imagen: Unsplash)