Como os governos podem tributar as empresas multinacionais de forma mais justa?

Este artigo foi escrito por Kevin Morrell, Orlando Fernandes e Loizos Heracleous, e foi publicado pela primeira vez pelo Blog do Jornal de Política e Política . Você pode ler o artigo original aqui .

A Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) estima que US$ 240 bilhões são perdidos anualmente para os governos nacionais como resultado da evasão fiscal das empresas multinacionais (MNEs). Isso acontece porque as MNEs podem transferir os lucros entre suas subsidiárias nacionais para explorar diferenças nos regimes tributários. Em nosso artigo recente na Policy & Politics , explicamos como em 2013, a subsidiária britânica da Amazon conseguiu fazer isso legalmente, pagando apenas £ 4,2 milhões em impostos, apesar das vendas no Reino Unido valerem mais de £ 4,3 bilhões. Da mesma forma, em um período de 14 anos, a Starbucks gerou mais de £ 3 bilhões em vendas para o Reino Unido, mas pagou apenas £ 8,6 milhões em impostos ao governo britânico.

Várias fontes, incluindo a mídia, identificam um conflito básico nas visões de mundo entre funcionários fiscais, reguladores e formuladores de políticas, por um lado, e as multinacionais e seus consultores profissionais, por outro. Isso não é surpreendente, dado um conflito básico de interesses – o imperativo para as multinacionais é maximizar os retornos dos acionistas, enquanto os parlamentares (MPs) e os funcionários fiscais querem garantir receitas para pagar pelos serviços públicos. Neste projeto, aprofundamos uma “análise do discurso” (discursos são comunicações faladas ou escritas) de várias fontes diferentes: entrevistas em profundidade com deputados, reguladores, funcionários fiscais e análise de audiências parlamentares entre deputados e Representantes do MNE.

O que encontramos apoiou a ideia de que existe esse conflito básico de interesses, mas, curiosamente, havia diferenças mais refinadas nas visões de mundo e ideologias nos discursos de parlamentares, normatizadores de contabilidade global, reguladores e funcionários fiscais. Como há falta de alinhamento entre essas partes interessadas, torna-se mais difícil para os governos nacionais tributar as EMNs. Assim como as multinacionais podem explorar as diferenças nos territórios nacionais, também podem explorar as diferenças nas visões de mundo daqueles que devem responsabilizá-los. Por exemplo, as autoridades fiscais geralmente precisam se comprometer com as multinacionais para fechar um acordo pragmático. Com o tempo, esse objetivo de curto prazo pode significar que a injustiça entre jurisdições é reforçada e, portanto, frustra o ideal de um contrato social mais justo e de longo prazo entre as EMNs e os países que as hospedam.

Concluímos que a elisão fiscal corporativa prospera em uma era de globalização, em parte por causa de diferenças de território e jurisdição, mas também porque ideologias e visões de mundo permanecem ocultas em segundo plano. Identificamos o valor de um discurso de idealismo – que pode conectar mais efetivamente agências reguladoras, legisladores e servidores públicos à lógica da democracia representativa. Isso corta a complexidade, levando-nos ao coração do que é “justo”, possível e factível. Pode-se então argumentar mais claramente que o pagamento de impostos é uma responsabilidade cívica para as empresas, assim como para os cidadãos. A implicação de nossas descobertas para os formuladores de políticas é que, se os parlamentares, funcionários fiscais e reguladores estivessem unidos na busca da justiça, em vez de às vezes buscar um compromisso, as perspectivas de tributar as EMNs de maneira mais justa seriam aprimoradas e os representantes das EMNs seriam menos capazes de explorar as lacunas.

Do ponto de vista prático, indicamos que as agências reguladoras tributárias em associação com organizações intermediárias, incluindo a OCDE e o FMI, precisarão incorporar ferramentas de monitoramento que possam promover mudanças normativas. Além da iniciativa de relatórios país a país e do compartilhamento automático de informações, é necessário desenvolver outras ferramentas que possam avaliar de forma transparente os resultados da redistribuição tributária global para as economias de mercado anfitriãs e as economias em desenvolvimento.

Você pode ler a pesquisa original em Política e Política :

Fernandes, Orlando; Morrel, Kevin; Heracleous, Loizos (2021) ' Como os governos podem tributar as empresas multinacionais de forma mais justa? Uma análise do discurso ', Política & Política , DOI: https://doi.org/10.1332/030557321X16292210017454

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(Crédito da imagem: Unsplash)